1、其他经营者假借该出口企业名义操作完成的；

2、出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同的；

3、 出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的；

4、出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的；

5、出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的；

6、其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。