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会计手工账流程!

一、整理凭证

整理工作首当其冲,尤为关键,高效而准确的票据整理工作能为接下来的账务处理工作节省一大部分时间,因此,此项要重点把握。

1、日常费用发票:

每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,附上相对应的银行汇出单,或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款,并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票,要么紧跟一张对应的银行汇款单,要么是写上现金付讫,要么写明未付款三种情况。

2、工资单:

工作人员工资表,要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。

3、无发票,银行转账汇入单:

也就是企业与外单位之间的往来账,外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是未售预收货款(未售单是指发票未开的)或其他事项汇入款。

4、无发票,银行转账汇出单:

也就是企业与外单位之间的往来账,本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转账单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是未购先付款(未购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。

5、税单类:

交税款如是银行划款的要附上银行付款单及完税证明,如是现金付的要备注现金付讫并附上完税证明。

6、采购发票:

本月经营采购发票及相对应的入库单和银行汇款单,按照前后顺序归位,每份发票背面用铅笔备注清晰付款情况(现付、银付、未付)以便会计人员知道这笔采购没有银行付款单的原因:是直接现付还是货先入而款未付。

注意:这里采购仅仅是企业经营的商品采购,不包括企业日常费用开支的费用支出。