会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是跨境电商纳税流程 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年跨境电商企业一定要做的纳税筹划&节税80%！，、*对于小型微型企业从事跨境电子商务的态度是什么？，「干货」跨境进口电商的保税流程和政策，跨境电商不可不知的税务问题，跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？，跨境电商多店铺怎么报税？有哪些细节要注意？??。

1.2021年跨境电商企业一定要做的纳税筹划&节税80%！

2021-2021最火的行业是什么，那非跨境电商莫属！2021年初，一跨境电商协会会长来深圳考察，主要是咨询跨境电商企业的节税筹划。目前该企业年收入约三亿左右，主要为设立在香港的公司提供服务，想了解如何进行节税筹划。一、新形势下电商企业面临的税收风险随着金税三期的完善及金税四期的即将上线，未来电商平台的数据将会与税局打通，电商企业需要逐步规范财务，实现两帐合一，以面对未来可能发生的税收风险。1、2021年电商企业将是税务稽查的重点之一。近期，有多家电商企业因为报表与电商平台数据不符而被稽查，虽然短时间不会大规模对此行业进行稽查，但金税四期上线后，基于大数据对电商平台数据的合并，电商企业如果不及时规范化，未来将面临着税务风险。2、利用个人卡收款或移动支付进行收款面临风险。近期，已有多家企业因为利用个人卡收款，或直接用个人微信或支付宝收款而被罚款和补税，所以电商企业在规范财税时，需要将移动收款方式与银行收入一起进行申报。二、电商企业的节税筹划思路1、迁址。针对营收超过500万的大型电商，可以将总公司迁移到税收洼地，享受地方税收返还。对于大型电商企业，一方面需要用自己的品牌上架各大平台，同时营收高，只能采用一般纳税人的公司形式。有限公司需要交25%的企业所得税和20%的个税，注册到税收洼地，可以享受到地方税收40-80%的税收奖励。以一年1000万企业所得税纳税额为例，通过变更注册地，可以获得200-400万的税收返还，还是非常不错的。目前以上海最为稳定，可以获得40%左右的税收奖励，山东、河南、江苏等部分园区对纳税额高的企业，可给到地方所得的80%。注册到上海自贸区、海南自贸区，企业所得税可以按15%来计算，也是一种不错的选择。2、划大为小。电商企业一般都是具有美工设计*、服务*等，可以将这些*采用阿米巴模式，独立出来，在税筹星园区成立一家家小规模的个体户或个人独资企业，公司以服务外包的方式，将这些服务外包出去，从而实现节税效果。我们以500万利润为例，如果此500万留在公司内，则需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计达到40%，即200万的税。现在将500万作为设计服务费支付给一家设计工作室，此工作室采用个体户核定征收方式，税额为：1）增值税1%，5万。2)企业所得税 0元3）个人所得税核定约2.16%，10.9万合计只有16万不到的税，节省了184万！3、延长供应链。对于有采购业务的电商企业，可以将采购中心独立出来，设立成为个人独资企业或个体户，通过定价转移法将利润留在个体户。个体户采用核定征收的方式，综合税负只有2.5%左右。即公司向个体户进行采购，个体户再向客户进行采购，同时个体户可以给公司开1%或3%的专票，不仅解决了无票支出难题，而且可以实现节税效果。三、个体户核定园区的几种模式目前在很多地方对于个体户给予很多优惠政策，但个体户注册需要具有门面地址，所以一般企业很难找到适合的园区。现在税筹星合作的上海、安徽、福建、江西、山东等地对个体户可以采用一定的优惠税率，主要有以下几种：1、包税制园区。所谓包税制园区就是按不同的园区政策，将增值税、所得税等综合起来，只收取一个固定的税率。这些园区包括江西、山东、宁夏、江西、江苏等多个园区。2、核定利润率10%+五级累进以及直接核定个税0.5%-0.8%这些园区包括山东、福建、西安、江苏、安徽、江西等地，企业可以根据不同的行业和要求，就近选择适合的园区。3、双免园区部分城市针对月度10万以内的个体户，不仅可以享受免增值税，而且还可以免所得税，相当于企业在月度10万以内税额为0元。目前园区主要在山东。综上所述，电商企业通过优化商业模式，采用不同的企业组织形式，就可以轻松实现税收筹划的效果。

2.、*对于小型微型企业从事跨境电子商务的态度是什么？

第七十一条　*促进跨境电子商务发展，建立健全适应跨境电子商务特点的海关、税收、进出境检验检疫、支付结算等管理制度，提高跨境电子商务各环节便利化水平，支持跨境电子商务平台经营者等为跨境电子商务提供仓储物流、报关、报检等服务。*支持小型微型企业从事跨境电子商务。第七十二条　*进出口管理*应当推进跨境电子商务海关申报、纳税、检验检疫等环节的综合服务和监管体系建设，优化监管流程，推动实现信息共享、监管互认、执法互助，提高跨境电子商务服务和监管效率。跨境电子商务经营者可以凭电子单证向*进出口管理*办理有关手续。第七十三条　*推动建立与不同*、地区之间跨境电子商务的交流合作，参与电子商务国际规则的制定，促进电子签名、电子身份等国际互认。*推动建立与不同*、地区之间的跨境电子商务争议解决机制。

3.「干货」跨境进口电商的保税流程和政策

一、跨境进口电商的报税流程01采购入仓平台海外主体在海外选品，进入存放至国内保税仓。 国内电商运营主体，国内申请各种手续完成跨境电商平台注册，同时需要在海外注册实体。该实体用于采购海外商品放入国内保税仓。等到海关清关通知，放货。★这里环节有2个要点★商品备案：所有销售商品都需要在海关先备案，这是从监管和税收出发，确保进口交易有数据跟踪。*可以在更高层面获取信息，进行相关统计和调控。不备案商品无法合规合法销售。保税仓建立：自建或者和现有保税仓企业合作；除了大型企业，一般都和保税仓企业合作。因为一般保税仓企业都会和国内物流合作，作为清关服务商存在，可以协助处理物流报关单和出库（发货）流程。自建保税仓成本很高，也比较麻烦。02用户下单结合国内各平台，PC，移动APP，小程序,H5等；依据企业实力，是否全面支持，或选择其中某一渠道主打。获取用户，实现交易订单。平台生成交易单号和记录。这里有一点需要注意，是否包税的问题。有效商家会直接办税，你付的钱就是商品+税费在一起；但是有的商品价格和税费是分开的，平台预计商品备案信息和税收政策生成税费，用户在下单时需要同时支付价格和税费金额。下单需要身份信息，政策要求，是否达到限制消费要求。要点：企业需要备案，依据跨境政策需要到海关去备案，拿到电子口岸系统。03支付对接这里对接支付，不是为了实现外汇转化，而是因为跨境交易需要报关。报关政策要求，支付企业必须和海关打通对应接口，有相应资质。只有和这样的支付公司合作才能有效的完成，跨境支付交易。要点：支付单可以重复报关，只要累计订单额小于等于支付单额即可。 这是一个很重要的细节04物流对接一般来说，都是有保税仓完场处理，有的物流公司有自己运营的保税仓。当保税仓收单海关清关通过的通知后，即可依据订单中物流信息，进行发货操作，直接出库配送至消费者手中。二、清关-三单合一上面说了这的三个环节就是报关需要的三单合一内容。订单：电商平台直接将系统中的订单推送至海关(电子口岸)，依据海关接口，推送订单，商品，支付编号，企业编码，仓库编码当至电子口岸系统。支付单：支付公司依据交易订单生成支付单，同时负责推送至海关。但是支付公司必须直接为平台提供收单服务，严禁二次收单行为。物流单: 由清关服务商推送，如保税仓运营方，物流公司等。清关之后，直接发货走国内物流，用户收货完场交易。 国内跨境可以快速售后，退货。流程电商平台下单，支付，生成物流单号；三个方向同时报关至海关，或交由报关服务公司代为报关。 如图：海关系统验证步骤1. 三单合一，内容是否对应起来，是否有不符合的内容2. 电商平台、电商企业商品备案信息真实有效3. 消费者的信息核实，姓名和身份证号匹配检查一致4. 消费者年度购买额度<=26000 （政策内容）5. 单笔订单金额实际支付<=5000 （政策内容）6. 订单商品价格、税金、实际支付金额等计算正确，允许小额误差7. 订单实际支付金额与支付单支付金额、支付人信息等相关信息一致性8. 通知报关接口，清关通过三、跨境监管政策跨境电商监管方式9610（进口）全称“跨境贸易电子商务”，俗称“集货模式”，为了方便跨境贸易电子商务零售进出口企业通关，自2014年2月10日，海关总署增列海关监管方式代码为“9610”，一种专为跨境电商服务监管模式。采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。商家将多个已售出商品统一打包，通过国际物流运送至国内的保税仓库，电商企业拆大包按小包（单个订单包裹）逐个申报，为每件商品办理海关通关手续，经海关查验放行后，再由国内快递派送至消费者手中增列海关监管方式代码“1210”全称“保税跨境贸易电子商务”，简称“保税电商”，俗称备货模式。“1210”监管方式用于进口时仅限经批准开展跨境贸易电子商务进口试点的海关特殊监管区域和保税物流中心（B型） 跨境电商网站可以将尚未销售的货物整批发至国内保税物流中心，再进行网上的零售，卖一件，清关一件，没卖掉的就不能出保税中心，但也无需报关，卖不掉的还可直接退回国外目前获批跨境进口试点的城市共有15+22，37个 分别是：上海、杭州、宁波、郑州、重庆、广州、深圳、福州、平潭、天津、合肥、成都、苏州、大连、青岛。新设的22个跨境电商综合试验区的城市分别是：北京、呼和浩特、沈阳、长春、哈尔滨、南京、南昌、武汉、长沙、南宁、海口、贵阳、昆明、西安、兰州、厦门、唐山、无锡、威海、珠海、东莞、义乌。还有1239-保税电商A适用于除了保税37个城市以外的地区，跨境监管。

4.跨境电商不可不知的税务问题

2015 年，*跨境电商交易规模为 5.4 万亿，同比增长 28.6%。其中，*跨境电商进出口结构出口占比 83.2%，进口比例 16.8%。2015 年，*跨境电商交易模式跨境电商 B2B 交易占比 88.5%，跨境电商 B2C 交易占比 11.5%。跨境电商如火如荼，为以后公司长远噶站做准备，做到合法化、正规化操作，跨境电商B2B以及B2C卖家需要了解跨境电商整个流程中的税务问题。一、跨境电商物流流程跨境电商相比国内电商复杂性高很多，其中税务问题也涉及到两个*，复杂程度更高。其中包括在*境内的报关出口以及目的*的清关进口。在报关出口后，购销合同等文件齐备就可以证明货物是符合外贸企业出口的货物，则可进行出口退税。目的国进口清关时需要缴纳进口税金，在销售阶段可能还需要协助*收取消费增值税。二、*报关出口的“出口退税”政策出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。不同货物的退税率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。*对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：1) 海外仓头程（海运/空运/快递）发货2) FBA头程（海运/空运/快递）发货3) 国际快递发货了解更多出口退税内容》》三、目的*进口缴纳的进口税金在货物进口时，需要提供清关主体清关，清关后需要缴纳进口税金。进口税金=关税+进口增值税关税=货物申报价值*关税税率进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*增值税率备注：1、关税税率根据不同产品，不同材质成分等会不同，由HSCODE决定2、增值税率不同*不同，比如美国0%，英国20%，德国19%，荷兰21%等四、目的*销售增值税在亚马逊美国站销售的卖家一般会说通过说明卖家非美国本地卖家，完成美国税表W-8BEN(W8),由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税项。申报后有效三年。如果是亚马逊英国站，英国税局HMRC在16年颁布乐乐法令，要求跨境电商平台（eBay、Amazon等）所有使用海外仓储的卖家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司，也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工，但您的产品是从英国境内发货并完成交易的需要缴纳销售增值税。使用直发物流服务的商家不受影响。缴纳英国的销售增值税需要先注册VAT税号，获取EORI码，并按照HRMC的要求进行季度申报。五、如何将税务合法化，正规化？出口退税+目的国税金正常缴税 才是合法正规的*途径。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品的竞争力，出口退税却可以获得*费用支持，降低成本，出口退税是*鼓励出口的象征，将出口退税和目的*缴纳销售增值税相结合，可有效控制成本，同时有可实现正规化合法化的路径。以英国的卖家情形举例如下：从案例中可明显得出，出口退税可以提升6.27%的毛利，其中出口退税可以退回2.95W，销售缴纳的VAT为1.4W，正规化操作，成本增加也可在控制范围内。出口易介绍：出口易物流是贝法易集团旗下，以全球仓储为核心，整合全球物流网络系统，为跨境电商卖家提供海外仓储、国际专线、国际小包、国际快递、FBA头程等物流服务以及本地化售前售后服务，解决订单管理、金融融资等难题，打造最值得信赖的跨境电商全程物流解决方案提供商出口易网址:www.chukou1.com出口易官方电话：400-6908-223

5.跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？

跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？美国拥有世界上最发达的市场机制和*的消费市场，亦是世界公认的超级大国，经济发展程度高，集约化程度高，国民生产总值长期位居世界首位。在经济发达的美国创立自己的公司，已经成为了越来越多国内跨境电商公司开拓国际市场的理想之选。美国公司类型美国公司有四种类型：LLC（有限责任公司）、C-（C类公司）、S- （S类公司）和 。*类公司形式是有限责任公司，英文 LLC（Limited Liability Company）。这是一种混合架构，它融合了股份制公司的有限责任特点和合伙制在报税及运营上的灵活性。如果生意规模不大，这是一个比较合适的公司形式。第二类公司形式是C类股份制公司，也就是在美国我们常说的 C-。这类公司是独立的法律实体，由持股人共同拥有。它是一种比较复杂的公司架构，适合有一定规模的公司。 第三类公司形式是S类股份制公司，在美国也是常说的 S-。这是一种特殊的股份制公司，与C类股份制公司的区别在于公司本身不被征税，公司的盈亏直接记在持股人的报税表上。但S类股份制的公司持股人必须是美国公民，或者按美国居民身分报税的外国人。第四种公司形式是合伙制，英文叫 ，它是由多人联合拥有并管理的模式。合伙制的税收和有限责任公司LLC是相同的，都是公司层面不交税，它的盈利会直接算到个人层面。如果想成立一家公司，一般是C公司，除非向国税局申请选择S公司。这里需要注意的是S公司和C公司只是在联邦报税上的区别，在州税上，不是每个州都承认S公司。S公司的股东最多不可超过100个，且股东仅限于美国公民或者常住于美国的外国居民。对于跨境电商来说，LLC与C类公司的区别主要在报税上。相对于LLC来说，C类公司在报税时更简单一些，LLC报税时需要公司和股东都要报税。而C类公司如果没有分红，那么只需要报一次公司税就可以。但是，由于LLC是单层税制，只需要在公司盈利时由投资成员交税，而C类公司不仅在公司盈利时需要交税，在分红给时股东又需要交税，也就是说会双重报税。在操作方面，卖家需要注册哪类公司，需要根据自身的情况，权衡两种类型公司的利弊，选择合适的公司类型。美国公司注册地点选择在美国，每个州法律、税务等都不同，每个州对公司也会有不同的要求，在某一个州进行注册的公司会自然的受到该州法院系统的管辖。一般来说，如果为了避税，在免税州或低税州注册公司，而在另外的州运营，是有很大风险被发现和被处罚的。而对于电商而言，却有很多的空间。电商是通过网络平台进行销售，并不存在“实体”运营概念。因此，可以选择免税或低税的州。以美国加州为例：在加州注册公司不需要注册资金，这一点和国内注册公司完全不一样，不需要你任何资金证明，只要你有注册公司的意愿即可；不需要固定的办公场所，只需要提供一个寄信用的邮寄地址，办理注册的经纪人可以协助提供；税收低，在国内注册一个公司，各种税收费用基本上在40%左右，而加州注册公司，联邦和公司的税收基本上只占利润的18%左右，非常低廉。但在选择公司注册地时应该考虑当地的法律、政策、要求等是否符合自己治理公司的意愿，此外选择地址时需考虑注册费、年度管理费、申报义务、特许经营税、州所得税、法律系统、投资人对投资环境的熟悉度等这几个因素。美国公司注册流程和时间在美国，公司由所在州管辖，所以要向州务卿办公室（Secretary of State）申请注册公司。先决定好开什么类型的公司，再准备好注册公司名称，然后向州*负责相关*（一般是州务卿Secretary of State）递交文件备案申请和申请费，确认公司经营范围，提供公司权益人的基本信息（如护照和联系方式等）以及权益分配比例。C类或S类公司是递交 of ，有限责任公司或有限合伙企业是递交 Articles of /Formation。之后会收到如注册证书，法定注册文件，公司钢印，股东证明等法定注册资料。注册成功后，到国税局注册并且申请税号。再去注册申请可能需要的商业许可证(business licenses & permits)。有了EIN后，就可以去银行开商业账户了。公司成立后，可以有独立的办公地址或代理的地址。整个注册过程大概需要一个月的时间。如果你需要跨境电商商标申请和国际税号申报，请您联系专业的恒通国际，恒通国际为*内地及海外企业在*香港、新加坡、美国、英国等超过30个*和地区成立公司，提供包括公司设立、财会税务、公司秘书、法务咨询、投资移民、海外财富管理等多元化的商务咨询服务。

6.跨境电商多店铺怎么报税？有哪些细节要注意？

平时我们经常说香港公司怎么做账报税、母公司怎么报税，但其实我们也经常被问到这么多店铺公司，税务怎么整？这里我们整理了平时被问的多的一些问题，供大家参考。Q1：我有N多家公司，选择小规模纳税人还是一般纳税人的好？有几个点大家注意一下：1. 年应税增值税销售额没有超过500万默认为小规模纳税人；2. 如果企业有较完善的会计核算水平，也可以申请为一般纳税人；3. 在2021年12月31日前，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人。如果年销售额没有超过500万，又没有出口退税等需求，建议你直接保持小规模纳税人就好了。Q2：小规模纳税人开了发票（季度30万以内），需要交税吗？这里要区分，如果你是开了普通发票，那可以免税；如果你是开了专票，那就不好意思，开了多少交多少税。比如这个月你只开了10万的税额，那10万都要交税（不能享受小规模纳税人季度30万以内免税）。为什么？想想都知道，你的下家拿着你的发票都去抵扣了，你这边还不用交税？有这么好的事？所以，你的店铺公司如果要开发票，可以尽量选择自开普通发票，减少自开或代开专用发票，以达到一定的节税效果。Q3：新增值税法征求意见稿出来了，可能马上就要实施了，对我们公司有啥影响？这里大家要划重点！*人民共和国增值税法（征求意见稿）第五条：“增值税起征点为季销售额三十万元。销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人；销售额未达到增值税起征点的单位和个人，可以自愿选择依照本法规定缴纳增值税。”所以：①以后店铺公司如果季度销售额没有达到三十万，可能增值税这个税种都无须核定了！大大减少了跨境电商财务的工作量。（现在虽然季度三十万以内也免交增值税，但还得一个个去申报啊，也挺麻烦~~）②现行的季度三十万以内免征并不适用于一般纳税人，但如果增值税法规定增值税起征点为30万元，这意味着以后一般纳税人销售额如果季度不超过30万，也不用申报了（当然，一般纳税人一般来说销售额不会低于30万，除非是你自愿申请升级为一般纳税人）。PS：现行的增值税起征点可能很多人都不知道，根据财税[2016]36号文“营业税改征增值税试点实施办法”第五十条，增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。Q4：新增值税法征求意见稿中，起征点调到三十万，那是不是以后劳务费都不用开发票了？征求意见稿第五条说的是：销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人。第六条 本法所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。本法所称个人，是指个体工商户和自然人。电商卖家有时候经常要请一些临时工、钟点工，头疼点在于对方没法给我们企业开发票，企业没法入账。但是按照新增值税法实施条例的规定，以后个人为企业提供劳务如果季度未达到三十万，没达到增值税起征点，无需开票给企业！这样大大减轻了小微企业的税务难点~~

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