企业风险来源。企业风险来源于企业内外部环境的各个方面。想知道注册会计师企业战略与风险管理吗?现在，恒企小编给大家整理注册报考信息。
企业风险管理
1、企业风险管理定义。2002年美国Treadway委员会下属赞助委员会(COSO)在内部控制框架概念的基础上，提出了企业风险管理(ERM)的概念。COSO对企业风险管理的定义：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”企业风险管理由环境、事件辨别、风险评估、反应、控制活动、信息和交流以及监督等七个方面组成。
由以上可以看出，在ERM框架中，风险管理过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中，用于识别那些可能影响企业的事件并管理风险，合理确保企业取得既定目标。
2、企业风险管理策略。企业的生存条件，一方面是获取利润;另一方面是到期偿债。企业生存的威胁主要来自两个方面：一个是长期亏损，它是企业终止的内在原因;另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。亏损企业如果长期不能扭亏为盈，终有一天会因资金不足而无法继续经营下去。盈利企业由于扩大规模、投资失败或者资金使用不当等原因，也会造成资金不足以偿还到期债务而破产的情况。因此，无论是亏损企业还是盈利企业，都存在收不抵支或不能偿还到期债务而造成破产的风险，企业必将寻求解决方法，展开风险管理。
风险管理是经济单位面临危险而采取处置的方法。风险一般可分为两类：一类是投机风险;一类是纯粹风险。风险管理对于纯粹风险，要尽可能规避;对于投机风险，应根据不同情况，分别采取完全规避、部分规避以及完全不规避的对策。
风险的防范
1.完善相关法律法规
为使我国目前有关注册会计师的法律责任的规定更完善,以保护注册会计师的权益。协调《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律规定对注册会计师法律责任的不同规定,尽量使之趋同。建立一套统一的处罚机制,形成口径一致的处罚尺度。确定“重大过失”、“故意”等认定标准。要在强化法制环境的同时,加强对上市公司的监管,如目前未对被出具保留意见、拒绝发表意见及否定意见审计报告的上市公司做出任何处理,这是不利于注册会计师执业的。应尽快建立健全上市公司的退出机制,并加强对于会计作假的打击力度。
2.深入了解被审单位的经营状况,掌握审计风险的可能程度
国内外的审计实践经验一再表明,在许多审计实务中,审计人员之所以对某些重大错误未能加以识别,一个主要原因就是他们不了解被审单位的业务活动情况。会计是经济活动的综合反映,不熟悉该单位的经济业务和生产经营实务,就很难真正了解会计资料中所反映的真实内容,也有可能发现不了某些错弊现象。
为了避免这些问题,注册会计师对于新客户的接受必须有所选择,对于现有客户的持续,也必须定期评估。
3.增强注册会计师执业独立性
在我国要增强注册会计师独立性,应分离审计与非审计服务。当非审计服务的收入对事务所的决策会产生比较大的影响时,事务所就必须将审计业务与非审计业务的机构分开设置。
4.加大现代风险导向审计的运用力度
风险导向审计全面、动态的考虑风险因素,是提高工作质量,降低审计风险的有效手段。针对目前我国风险导向审计的实施情况,应加大其应用力度。
审计风险的防范措施
1.强化审计的质量控制。
(1)提高人员素质。社会的竞争,关键是人才的竞争,只有造就一批同CPA审计工作相适应,具有一定思想素质、业务素质和文化素质的审计人员,才能有效地防范风险。(2)建立健全内控制度和风险责任制度。实行质量否决权,即CPA项目查证签名负责制和主任审计师把关否决制。提高审计工作质量意识,从影响质量和风险的各因素入手,采取多种方法,对审计工作质量层层控制定期进行考核和奖惩。(3)审计作业的质量控制。重点抓好以下环节的控制点:事前正确处理好审计风险与重要性概念及证据收集的关系,根据其三者存在的特定关系和重要性原则,正确运用审计风险模型,分析影响因素,准确有效地估计审计风险、固有风险和控制风险,从而估计检查风险,考虑成本效益原则,确定审计方法以及证据收集成本的高低,编制实施计划。
2.保持对审计环境的敏感性。了解客户及与审计事项有关的各方面情况是发现风险避免法律诉讼的重要工作。在实施实际审计前,应了解下列环境事项并保持敏感性:对整个特别是本地区的财政经济状况及其变化发展的趋势深入了解;现有的政策、法规对客户的经营管理所产生的影响及其程度;客户的法定代表人及其主要经营管理人员内部变动及外部流动;客户内控制度健全情况,采取何种核算体系;已制定的审计专业标准及其适用状况如何;已掌握的审计知识及相关技术的发展趋势。
3.防范违约风险违约。风险防范是风险防范全过程的首要环节,它的控制质量直接影响到以后各阶段的风险控制质量。因此,CPA面临的是审慎选择客户及其业务,即对客户品质的选择和客户业务的选择。CPA要采取措施了解客户的历史情况,包括是否存在法律诉讼案件,是否存在特别企图;客户对其职工、行业主管、金融、财税、工商等*是否有不正直行为,以免陷入客户设定的圈套,或受到客户已有诉讼的牵连;对企业经营的集权程度,下年度企业组织结构的预期变动情况以及企业与CPA业务关系的亲疏情况。CPA对陷入财务困境的客户要特别注意,以免成为面临破产客户的替罪羊而涉及法律责任。严格签定业务约定书,这是CPA避免法律诉讼风险的关键一环。
